Pilihan saham yang dapat dikurangkan dari pajak

Opsi keamanan Ketika perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika trust mutual fund memberikan opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu opsi keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Opsi manfaat deduksi Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Pengambilan pemotongan gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu Sekunder Informasi SitusPulau Pajak Bisnis atas Kerugian Opsi Pasar Saham Internal Revenue Service mengevaluasi dampak pajak dari kerugian opsi pasar saham sesuai dengan status perdagangan Anda dan mekanisme perdagangan opsi. Jika Anda memenuhi syarat dengan IRS sebagai trader profesional, Anda dapat menyusun bisnis perdagangan sebagai perusahaan perseorangan, kemitraan atau korporasi. Jika Anda membuat perusahaan pass-through, keuntungan dan kerugian Anda dikenai pajak dengan tarif pribadi Anda, menghindari pajak berganda yang dikunjungi pada perusahaan reguler. Jika Anda menerapkan peraturan khusus untuk menjadi pedagang 8220mark-to-market8221, Anda dapat mengurangi kerugian perdagangan hingga total pendapatan biasa Anda. Dasar-dasar Opsi Seorang pembeli opsi call berhak membeli 100 lembar saham dasar dengan harga tertentu - harga strike - on atau sebelum tanggal kedaluwarsa panggilan. Penjual panggilan mengumpulkan harga call8217s, atau premium, dari pembeli panggilan dan setuju untuk memberikan 100 lembar saham jika pemilik panggilan menjalankan pilihannya. Opsi put sama, kecuali bahwa itu adalah hak untuk menjual saham daripada membelinya. Menempatkan dan memanggil memiliki nilai perdagangan sendiri dan dapat dibeli dan dijual secara menguntungkan tanpa perlu melatihnya. Kerugian untuk Pembeli Opsi Pembeli pilihan dapat menerima manfaat pajak untuk premi yang dibayarkan. Premi adalah eksposur kerugian pembeli maksimal. Bahkan jika opsi berakhir tanpa nilai, pembeli tidak kehilangan uang tambahan untuk perdagangan. Jika Anda menggunakan opsi panggilan, tambahkan biaya panggilan ke basis biaya dari saham yang Anda beli - ini akan mengurangi keuntungan berikutnya saat Anda menjual saham. Jika Anda menggunakan opsi put, kurangi premi put8217 dari hasil penjualan yang Anda terima dari penjualan saham Anda - ini akan mengurangi keuntungan kena pajak Anda. Jika Anda memutuskan untuk menjual opsi Anda, kurangi premi yang Anda bayarkan dari harga jual untuk menghitung keuntungan atau kerugian bersih Anda. Dalam semua kasus, premi opsi menurunkan kewajiban pajak Anda, baik dengan memangkas keuntungan saat ini atau masa depan atau menciptakan kerugian. Kerugian untuk Penjual Opsi Premi yang Anda terima untuk penjualan, atau penawaran umum, opsi tidak dikenakan pajak sampai opsi berakhir, dilakukan, diimbangi atau ditandai ke pasar. Jika opsi kedaluwarsa tidak ada nilainya, catat premi yang Anda terima sebagai keuntungan. Jika pembeli melakukan opsi panggilan terhadap Anda, Anda harus menjual saham kepada pembeli pada harga strike. Tambahkan premi panggilan ke hasil penjualan Anda - keuntungan atau kerugian Anda bergantung pada harga yang Anda bayarkan atas saham yang Anda jual kepada pembeli. Jika pembeli menerapkan opsi put terhadap Anda, kurangi premi yang Anda terima dari basis biaya saham yang harus Anda beli. Keuntungan atau kerugian Anda akan tergantung pada harga di mana Anda akhirnya menjual saham yang Anda berikan kepada Anda. Jika Anda mengimbangi pilihan Anda - tutup posisi opsi short Anda dengan membeli opsi yang sama - kurangi premi yang Anda bayarkan untuk membeli opsi mengimbangi dari premi yang Anda terima dari penulisan opsi awal - hasilnya adalah laba atau rugi bersih Anda. Kerugian Biasa Judul 26, Bagian 475 dari Internal Revenue Code menggambarkan bagaimana seorang 8220dealer, 8221 seperti bisnis perdagangan sehari, dapat menerapkan akuntansi mark-to-market untuk memperlakukan hasil perdagangan sebagai pendapatan biasa daripada sebagai keuntungan dan kerugian modal. Aturan mark-to-market mengharuskan Anda memperlakukan sekuritas apa pun, seperti opsi saham, yang Anda tahan pada hari terakhir tahun ini seolah-olah Anda telah menjual dan membeli kembali mereka pada hari itu, sehingga menciptakan acara terkait pajak. Bisnis perdagangan yang menerapkan peraturan ini dapat mengurangi kerugian biasa terhadap pendapatan biasa dan membawa ke depan atau ke belakang setiap kerugian berlebih. Kerugian Modal Jika trader menolak untuk menerapkan akuntansi mark-to-market, kerugian diperlakukan sebagai kerugian modal dan dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan sampai 3.000 dari pendapatan biasa. Anda dapat membawa kerugian modal yang tidak terpakai ke depan untuk mengimbangi keuntungan dan pendapatan di tahun-tahun depan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang Dari pilihan atau stok yang diterima saat Anda menjalankan pilihan. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017